Settimo asse: pianificazione successoria
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La successione è l'asse che i clienti trascurano e quello sul quale i due sistemi divergono maggiormente nella sostanza. Il diritto successorio svizzero è codificato negli art. 457 segg. CC e conosce la legittima: dalla revisione entrata in vigore il 1º gennaio 2023, i discendenti hanno diritto alla metà della loro quota legale e il coniuge superstite alla metà della propria, mentre i genitori hanno perso la loro quota di legittima. Un fondatore residente in Svizzera non può lasciare tutti i token a una fondazione se vi sono figli, a meno che questi vi acconsentano o che il patrimonio sia sufficientemente ampio da soddisfare le loro quote con altri beni.1 Singapore segue, per i non musulmani, il principio della libertà testamentaria ai sensi del Wills Act 1838, mentre la successione legittima è disciplinata dall'Intestate Succession Act 1967 e l'amministrazione dal Probate and Administration Act 1934. Le successioni dei musulmani seguono l'Administration of Muslim Law Act 1966 e il faraid.2
Il problema pratico è identico in entrambi gli ordinamenti: l'esecutore non può amministrare ciò a cui non ha accesso. Nessuno dei due sistemi prevede un meccanismo per recuperare una chiave che il defunto non abbia comunicato. Entrambi spingono quindi il pianificatore verso un protocollo di gestione delle chiavi conservato al di fuori del testamento, poiché a Singapore il testamento diventa pubblico con il probate e in Svizzera viene aperto davanti agli eredi. Essi spingono inoltre verso custodi che riconoscano gli esecutori e, se la famiglia è internazionale, verso un trust o una fondazione che detenga le chiavi già in vita. Singapore offre il trust di diritto interno con una trust company autorizzata. La Svizzera offre la fondazione, che non può perseguire scopi di mantenimento privato se non entro limiti ristretti, e riconosce i trust esteri in virtù della Convenzione dell'Aia, ma non dispone di un trust di diritto interno, dopo che il Consiglio federale ha accantonato il progetto di legge sul trust nel 2024.3
| Questione | Svizzera | Singapore |
|---|---|---|
| Libertà testamentaria | Limitata dalle quote di legittima (art. 470 seg. CC) | Piena per i non musulmani; faraid per i musulmani |
| Trust di diritto interno | Nessuno; i trust esteri sono riconosciuti | Sì; trust company autorizzate |
| Fondazione per scopi privati | Fondazione di famiglia limitata (art. 335 CC); le fondazioni di protocollo perseguono scopi di pubblica utilità | CLG possibile ma imponibile; si preferiscono i trust |
| Accesso dell'esecutore alle chiavi | Esecutore testamentario (Willensvollstrecker, art. 517 CC); diritto ai dati ex art. 242b LEF solo nel fallimento | Executor in forza del grant of probate; provvedimenti giudiziari nei confronti degli exchange |
| Regime dei beni tra coniugi | Il regime legale della partecipazione agli acquisti (art. 196 segg. CC) comprende i token | Divisione dei beni coniugali ai sensi del Women's Charter 1961 |
| Imposta di successione | Cantonale; coniugi e discendenti esenti a Zug e a Zurigo | Nessuna dal 2008 |
| Successione transfrontaliera | Art. 86 segg. LDIP (PILA); rinvio per i cittadini stranieri | Regole di conflitto di common law; lex situs dei token controversa |
Checklist
Il lettore che detiene attività digitali in entrambi i centri dovrebbe, entro la fine dell'anno: - elencare ogni wallet e ogni conto presso un exchange, con indicazione della giurisdizione, del custode e del valore approssimativo; - stabilire quali attività costituiscono investimento privato e quali appartengono a un'impresa, poiché sia il test svizzero del commercio professionale sia i badges of trade di Singapore considerano il comportamento tenuto nel corso degli anni; - verificare che le condizioni di ciascun custode prevedano la formula "detenuto per Lei" (Svizzera) o "detenuto in trust per Lei" (Singapore); - redigere un protocollo di gestione delle chiavi e depositarlo al di fuori del testamento; - verificare se alla successione si applichi la legittima e se un trust di Singapore o un esecutore testamentario svizzero possa detenere le chiavi; - allineare i dati richiesti dalla travel rule di cui i custodi svizzeri e di Singapore avranno bisogno per i trasferimenti tra i due centri.
Note
- Art. 470 e 471 CC nella versione modificata dalla legge federale del 18 dicembre 2020 (revisione del diritto successorio), in vigore dal 1º gennaio 2023 (RU 2021 312). Cfr. Parte D, capitolo VIII. ↩
- Wills Act 1838; Intestate Succession Act 1967; Probate and Administration Act 1934; Administration of Muslim Law Act 1966, s. 111 segg. Cfr. Parte J, capitolo VII. ↩
- Consiglio federale, comunicato stampa del 15 settembre 2023 e decisione del 2024 di non proseguire l'introduzione di un trust svizzero; art. 335 CC sulle fondazioni di famiglia; Convenzione dell'Aia relativa alla legge applicabile ai trust ed al loro riconoscimento, in vigore per la Svizzera dal 1º luglio 2007 (RS 0.221.371). Cfr. Parte D, capitolo VIII, e Parte P, capitolo VIII. ↩
Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.