Singapore tassa le persone fisiche con aliquote moderate e non tassa le plusvalenze di natura patrimoniale. Gli articoli qui raccolti spiegano il modello del family office, le condizioni degli incentivi fiscali, il Global Investor Programme, la residenza fiscale, il calcolo comparato del vivere a Singapore o in Svizzera, la tempistica di un evento relativo a token in vista di un trasferimento, le norme antielusive e la comunicazione delle disponibilità ai sensi del CRS e del CARF.
Le persone fisiche residenti pagano aliquote progressive fino al 24 per cento oltre 1 milione di S$. I lavoratori dipendenti non residenti pagano il maggiore tra un'aliquota fissa del 15 per cento e le aliquote dei residenti. Singapore non tassa le plusvalenze di natura patrimoniale, mentre i guadagni da attività di trading restano imponibili. L'imposta di successione è stata abolita per i decessi avvenuti a partire dal 15 febbraio 2008.
Una persona fisica è residente se è fisicamente presente o lavora a Singapore per almeno 183 giorni nell'anno, fatte salve le concessioni amministrative descritte nel libro.
Una famiglia che si trasferisce deve comunque considerare le regole fiscali del paese d'origine, comprese le exit tax e la residenza convenzionale. Singapore ha attuato il Common Reporting Standard con i primi scambi nel settembre 2018, per cui i beni qui detenuti vengono comunicati all'estero.
Chi detiene asset digitali dovrebbe chiedersi se è un trader o un investitore e pianificare la tempistica di un evento relativo a token in funzione di un eventuale trasferimento.
Si consiglia di iniziare con la residenza fiscale delle persone fisiche, il calcolo a confronto o il modello di family office di Singapore.
Il modello del family office di Singapore
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Un family office che gestisce soltanto il patrimonio di una singola famiglia non ha bisogno di una capital markets services licence. Read more Singapore · FiscalitàLe condizioni dell'incentivo fiscale per i single family office
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Il problema dei designated investments illustrato nel Capitolo IV colpisce un family office crypto più duramente di un fondo commerciale, perché il patrimonio della famiglia consiste spesso in larga parte… Read more Singapore · FiscalitàIl caso dell'agosto 2023 e l'inasprimento della prassi
Nell'agosto 2023 la Singapore Police Force ha arrestato dieci cittadini stranieri e sequestrato o congelato beni valutati infine oltre S$ 3 miliardi in quello che è divenuto il più grande caso di riciclaggio… Read more Singapore · FiscalitàIl Global Investor Programme
Il Global Investor Programme, gestito dall'Economic Development Board, concede la residenza permanente agli investitori che impegnano capitali a Singapore. Read more Singapore · FiscalitàIl confronto con l'imposizione secondo il dispendio a Zug
Il family office di Singapore viene spesso messo a confronto con il regime svizzero dell'imposizione secondo il dispendio descritto nella Parte G, Capitolo VI, sebbene i due strumenti si fondino su logiche diverse… Read more Singapore · FiscalitàI token come retribuzione
La maggior parte delle imprese che operano con digital asset retribuisce parte del proprio personale in token. Read more Singapore · FiscalitàLa section 10(6) e le regole sui piani azionari applicate ai token
Singapore dispone di un regime specifico per i piani azionari dei dipendenti. Read more Singapore · FiscalitàLa deemed exercise rule e il differimento QEEBR
Due caratteristiche del regime dei piani azionari sono rilevanti per una forza lavoro crypto mobile. Read more Singapore · FiscalitàLa residenza fiscale delle persone fisiche
Una persona fisica è residente a Singapore per un anno d'imposta se risiede a Singapore nell'anno solare precedente, salvo assenze temporanee, oppure se è fisicamente presente o lavora a Singapore… Read more Singapore · FiscalitàIl sistema dei pass
Nessuno vive e lavora a Singapore senza un pass. Il sistema dei pass è nella pratica un filtro che decide quali fondatori e dipendenti Singapore desidera accogliere. Read more Singapore · FiscalitàIl trasferimento dalla Svizzera a Singapore
Un fondatore che si trasferisce da Zug a Singapore deve affrontare una serie di questioni su ciascuno dei due versanti. Read more Singapore · FiscalitàIl trasferimento da Singapore alla Svizzera
Il trasferimento inverso è meno frequente, ma lo si osserva sempre più spesso con il ritorno delle famiglie in Europa. Read more Singapore · StrutturazioneQuattro modi di detenere
Un cliente privato con una posizione rilevante in digital asset ha quattro modi per detenerla: personalmente, tramite una società, tramite una fondazione o tramite un trust. Ciascun hub privilegia una combinazione diversa. Read more Singapore · StrutturazioneLa detenzione personale
La detenzione personale è la soluzione di base e, per un residente fiscale di uno dei due hub, spesso la migliore. Read more Singapore · StrutturazioneLa detenzione tramite una società
Una società holding svizzera per digital asset personali è raramente efficiente sul piano fiscale. A Zug la società paga l'imposta sull'utile sugli utili realizzati con un'aliquota di poco inferiore al 12 per cento. Read more Singapore · StrutturazioneLa detenzione tramite una fondazione
Il diritto svizzero ammette le fondazioni di famiglia solo per gli scopi limitati dell'art. 335 CC: le spese di educazione, dotazione, assistenza o scopi analoghi a favore dei membri della famiglia. Read more Singapore · StrutturazioneLa detenzione tramite un trust
Singapore è una giurisdizione matura in materia di trust. Il Trustees Act 1967 stabilisce i poteri di default e il Trust Companies Act 2005 disciplina la licenza dei trustee professionali. Read more Singapore · StrutturazioneBanche e depositari che accettano crypto
Un cliente privato ha bisogno di tre relazioni: una banca per la liquidità fiat, un depositario per i token e, spesso, una banca che svolga entrambe le funzioni. La Svizzera è più avanti. Read more Singapore · StrutturazioneAssicurazione
L'assicurazione dei digital asset esiste in due forme. La copertura crime e specie del depositario protegge il bilancio del depositario e, indirettamente, il cliente. Read more Singapore · StrutturazioneIl family office di Singapore con membri svizzeri
L'ondata di family office a Singapore tra il 2019 e il 2023 ha portato a Singapore diverse centinaia di single family office in virtù degli incentivi delle ss. 13O e 13U, molti dei quali con una rilevante esposizione in digital asset… Read more Singapore · StrutturazioneReporting: CRS, CARF e il prospetto patrimoniale dei digital asset
Ogni struttura descritta in questo capitolo è oggetto di comunicazione. In base al Common Reporting Standard, banche e depositari di entrambi gli hub comunicano i conti dei clienti non residenti alle rispettive amministrazioni fiscali. Read more