Dubai e gli Emirati Arabi Uniti

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Nel 2022 Dubai ha istituito la prima autorità di vigilanza al mondo dedicata esclusivamente agli asset virtuali. La Law No. 4 of 2022 Regulating Virtual Assets in the Emirate of Dubai è stata emanata il 28 febbraio 2022. Essa ha istituito la Dubai Virtual Assets Regulatory Authority (VARA) quale ente pubblico competente per le attività relative agli asset virtuali nell’Emirato, comprese le sue zone franche. Ne è escluso il Dubai International Financial Centre, dove la vigilanza è esercitata dalla Dubai Financial Services Authority secondo il proprio regolamento.¹ La VARA ha pubblicato i propri regolamenti nel febbraio 2023 e da allora ha autorizzato exchange, broker, depositari e consulenti a un ritmo che nessun’altra autorità eguaglia. L’ADGM di Abu Dhabi disciplina gli asset virtuali dal 2018 tramite la propria Financial Services Regulatory Authority e ha attratto exchange e le tesorerie di diverse fondazioni di protocolli.

L’attrattiva per un cliente di Singapore o svizzero è evidente: nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche, un’imposta sulle società del nove per cento dal giugno 2023 con esenzioni per i redditi qualificati delle zone franche, un’autorità che rilascia licenze nel giro di mesi e un governo che corteggia apertamente il settore. Altrettanto evidenti sono le riserve. Il regime è giovane ed è stato più volte rivisto. L’accesso ai servizi bancari per le società autorizzate resta più difficile che a Singapore. I tribunali della Dubai onshore applicano il diritto civile in lingua araba, sicché soltanto i tribunali del DIFC offrono un contenzioso di common law in inglese. Infine, l’inserimento degli Emirati Arabi Uniti da parte del Gruppo d’azione finanziaria internazionale tra le giurisdizioni sottoposte a monitoraggio rafforzato, dal marzo 2022 al febbraio 2024, ha mostrato con quale rapidità possa insorgere un rischio reputazionale.² La Parte O, capitolo IV confronta compiutamente il regime degli Emirati. Nella mia pratica Dubai compare più spesso come terza giurisdizione di una struttura, scelta per un’entità di trading o di market making che necessita di una licenza rapida, mentre la tesoreria resta a Zug e il fondo a Singapore.

Note

Law No. (4) of 2022 Regulating Virtual Assets in the Emirate of Dubai, emanata il 28 febbraio 2022, Art. 3 (ambito di applicazione: l’Emirato, comprese le zone di sviluppo speciale e le zone franche, escluso il Dubai International Financial Centre) e Art. 4 (istituzione della Dubai Virtual Assets Regulatory Authority), testo pubblicato sul portale Dubai Legislation. ↩
FATF, "Jurisdictions under Increased Monitoring", inserimento degli Emirati Arabi Uniti nel marzo 2022 e cancellazione nel febbraio 2024; UAE Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses, in vigore per gli esercizi che iniziano il 1º giugno 2023 o successivamente. ↩

Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.

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Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Sono Of Counsel presso KGP Legal LLC a Singapore, dove lavoro con una clientela internazionale di imprenditori di successo e delle loro famiglie, gestori patrimoniali indipendenti, società di commercio di materie prime e altri clienti commerciali. Sono avvocato tedesco e svizzero, abilitato inoltre come solicitor in Inghilterra e Galles e a Hong Kong. Divido il mio tempo tra Zug in Svizzera, Singapore e Hong Kong. Dal 2017 ho lavorato con clienti internazionali su oltre 700 progetti relativi a cripto-attività e asset digitali. Ho inoltre un’ampia esperienza nel contenzioso e nell’arbitrato transfrontalieri a Singapore, a Hong Kong e in altri mercati del Sud-Est asiatico e della Grande Cina.

Opero nei principali centri finanziari del Sud-Est asiatico, del Medio Oriente e della Svizzera, con particolare attenzione alla protezione del patrimonio, alla pianificazione fiscale e successoria internazionale, nonché ai trust, all’amministrazione societaria e ad altri servizi fiduciari. La mia filosofia è essere per i miei clienti l’interlocutore di fiducia per la consulenza sul diritto di Singapore, lavorando a stretto contatto con loro e aiutandoli a raggiungere i loro obiettivi commerciali.

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