CDD rafforzata
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La CDD rafforzata è obbligatoria per tre categorie e discrezionale per una quarta. Le categorie obbligatorie sono le persone politicamente esposte (PEP) con i loro familiari e stretti collaboratori, i clienti provenienti da Paesi a rischio più elevato o a essi collegati e qualsiasi cliente che la valutazione dell'impresa stessa classifichi come a rischio più elevato.1 La quarta categoria, discrezionale, comprende qualsiasi situazione in cui ricorrano gli indicatori di allarme delle Guidelines. Le misure rafforzate comprendono l'approvazione dell'alta direzione per instaurare o proseguire il rapporto, l'accertamento dell'origine del patrimonio e dell'origine dei fondi e un monitoraggio continuo rafforzato.
Persone politicamente esposte
Il PSN02 segue la ripartizione del GAFI. Le PEP estere sono sempre soggette a CDD rafforzata. Le PEP nazionali e le PEP di organizzazioni internazionali sono soggette a CDD rafforzata quando il rapporto o l'operazione presenta un rischio più elevato, che l'impresa deve valutare.2 La notice estende tale qualifica ai familiari e agli stretti collaboratori. Una persona che cessa di ricoprire l'importante carica pubblica resta una PEP finché l'impresa non valuta che il rischio è venuto meno, valutazione che dipende dalla carica ricoperta e dal tempo trascorso e che deve essere documentata. Lo screening rispetto a una banca dati commerciale di PEP al momento dell'onboarding e successivamente con cadenza periodica costituisce la base. La conferma di un riscontro positivo tramite una seconda fonte e la registrazione della decisione rappresentano la prassi attesa.
Nel contesto DPT il rischio PEP emerge più spesso attraverso il cliente societario. Una società commerciale di Singapore il cui titolare effettivo ultimo è parente di un ministro di un Paese vicino configura sin dal primo giorno un rapporto con una PEP estera. Le imprese che sottopongono a screening soltanto l'ente cliente e i suoi amministratori non se ne accorgono, mentre lo screening deve estendersi a ogni titolare effettivo identificato.
Origine del patrimonio e origine dei fondi
I due concetti sono distinti e le Guidelines li trattano come tali. L'origine dei fondi è la provenienza dei fondi o dei token specificamente utilizzati nel rapporto. L'origine del patrimonio è la provenienza del patrimonio netto complessivo del cliente.3 Per i clienti DPT entrambi sollevano questioni che le istituzioni operanti in valuta fiat affrontano raramente. Un cliente che deposita 200 ETH acquistati nel 2016 può dimostrare l'origine dei fondi mostrando la cronologia on-chain a partire dall'indirizzo di acquisto, e l'origine del patrimonio mostrando l'acquisto originario in valuta fiat o la documentazione del mining. Un cliente che non è in grado di farlo, e che spiega la posizione come un investimento iniziale di cui si è persa la documentazione, pone un problema che l'impresa deve risolvere nel fascicolo: o lo corrobora mediante blockchain analytics (Capitolo VII), oppure rifiuta.
Domanda del cliente
"Il nostro cliente è un family office di Singapore che desidera depositare l'equivalente di S$ 15 milioni in Bitcoin acquistati nel corso di diversi anni tramite tre exchange, due dei quali hanno nel frattempo cessato l'attività. Che cosa deve contenere il fascicolo?" Il fascicolo deve contenere elementi sufficienti per consentire a un compliance officer ragionevole di concludere che i Bitcoin sono stati acquistati con un patrimonio di origine lecita. In pratica ciò significa quattro cose. - Gli estratti conto o i file di esportazione dell'exchange ancora attivo per la relativa quota. - Per gli exchange cessati, estratti conto bancari che mostrino i trasferimenti in valuta fiat verso di essi negli anni rilevanti, confrontati con le ricezioni on-chain su indirizzi controllati dal cliente, il quale dimostra il controllo mediante un messaggio firmato. - Un rapporto di blockchain analytics sugli indirizzi di deposito che non evidenzi un'esposizione rilevante a controparti sanzionate, del darknet o mixer. - Una ricostruzione dell'origine del patrimonio supportata da dichiarazioni fiscali o bilanci sottoposti a revisione dell'attività operativa della famiglia. Se il confronto lascia una lacuna superiore a una piccola percentuale, l'impresa dovrebbe documentare perché accetta la spiegazione oppure rifiutare la parte corrispondente.
Note
- MAS Notice PSN02, para. 8 (adeguata verifica rafforzata della clientela), relativo alle persone politicamente esposte, ai Paesi a rischio più elevato e agli altri clienti a rischio più elevato. ↩
- MAS Notice PSN02, para. 8 (persone politicamente esposte) e para. 2 (definizioni di "politically exposed person", "domestic politically exposed person", "foreign politically exposed person" e "international organisation politically exposed person"). ↩
- Guidelines to Notice PSN02, sezione sulla CDD rafforzata, sull'origine del patrimonio e sull'origine dei fondi; MAS, Guidance on Private Banking Controls, 2014 (come standard di riferimento per la corroborazione dell'origine del patrimonio). ↩
Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.