Pianificazione successoria per le cripto-attività

Checklist

• Inventario di tutte le consistenze: attività, quantità, luogo di detenzione (dispositivo o seed in autocustodia, conto presso una piattaforma di scambio, custode, posizione DeFi, NFT) e modalità di accesso a ciascuna, tenuto in una forma che il detentore aggiorna almeno una volta all'anno.
• Piano di gestione delle chiavi: dove si trovano seed e dispositivi, chi può accedervi e a quali condizioni, con una ripartizione delle conoscenze tale che nessuna persona possa agire da sola durante la vita del detentore.
• Lettera di istruzioni all'esecutore testamentario che illustri l'inventario, la procedura di accesso e le persone che possono prestare assistenza (un consulente tecnico di fiducia, il referente del custode per i casi di decesso).
• Testamento o testamenti: un testamento di diritto svizzero per i beni svizzeri e un testamento di diritto di Singapore per i beni di Singapore, ciascuno dei quali nomini un esecutore testamentario competente a trattare cripto-attività e gli conferisca il potere di accedere ai token, trasferirli, convertirli e distribuirli in natura.
• Clausole di scelta del diritto e del foro in ciascun testamento, coerenti con il domicilio del detentore e con le regole di riconoscimento dell'altra giurisdizione.
• Convenzione matrimoniale, se il detentore è coniugato, che stabilisca se i token acquisiti durante il matrimonio siano beni comuni o propri e come vengano valutati.
• Decisione sulle strutture: una fondazione svizzera o un trust di Singapore per le detenzioni a lungo termine, con documentazione della competenza del trustee o del consiglio di fondazione e delle modalità di custodia.
• Conti presso piattaforme di scambio e custodi: verificare la procedura successoria di ciascun fornitore, i documenti che richiederà (certificato di morte, grant of probate o certificato ereditario svizzero) e se i conti possano essere bloccati alla notifica del decesso.
• Strumento per il caso di incapacità: un mandato precauzionale svizzero (Vorsorgeauftrag) ai sensi degli art. 360 segg. CC e una lasting power of attorney di Singapore, ciascuno dei quali copra espressamente le cripto-attività.
• Posizione fiscale in caso di morte: imposta cantonale di successione in Svizzera (nessuna tra coniugi e discendenti nella maggior parte dei cantoni, compreso Zug), assenza a Singapore di imposta di successione dal 2008 e conseguenze sull'imposta sul reddito delle alienazioni effettuate dalla successione.
• Informazioni per gli eredi: una nota in linguaggio semplice che spieghi che cosa siano le attività e perché non debbano essere spostate prima che l'esecutore testamentario agisca.
• Evento che fa scattare una revisione: qualsiasi cambio di residenza, matrimonio, divorzio, nascita o variazione delle consistenze al di sopra di una soglia definita.