AFC/ESTV e amministrazioni fiscali cantonali

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Documento	Data	Oggetto
Documento di lavoro: Criptovalute e initial coin/token offering come oggetto dell’imposta sulla sostanza, sul reddito e sull’utile, dell’imposta preventiva e delle tasse di bollo	27 agosto 2019; rivisto il 14 dicembre 2021 e il 3 agosto 2022	Classificazione dei token di pagamento, di utilizzo e d’investimento; valutazione ai fini dell’imposta sulla sostanza; redditi da mining, staking e airdrop; token per i collaboratori; imposta preventiva sui token d’investimento; Parte G, Capitoli da I a IV.
Circolare n. 36: Commercio professionale di titoli	27 luglio 2012	Criteri safe harbour per gli utili in capitale privati esenti da imposta; applicati per analogia alle cripto-attività; Parte G, Capitolo II.
Circolare n. 37: Imposizione delle partecipazioni di collaboratore	22 luglio 2013; versione riveduta in vigore dal 1º gennaio 2021	Azioni e opzioni di collaboratore; applicata ai piani di token per i collaboratori; Parte G, Capitolo IV.
Listino dei corsi (Kursliste) e corsi di fine anno per le criptovalute	Annuale	Valutazioni ufficiali di fine anno, ai fini dell’imposta sulla sostanza, dei token più scambiati; Parte G, Capitolo III.
Info IVA 04 «Oggetto dell’imposta», sezione sulle criptovalute, e prassi IVA	Come modificata	Token come mezzi di pagamento esclusi dal campo d’applicazione dell’IVA; servizi di cambio, mining e validazione; Parte G, Capitolo V.
Circolare sull’imposizione secondo il dispendio (Circolare n. 44)	24 luglio 2018	Imposizione forfettaria dei cittadini stranieri; rilevanza per i fondatori di progetti cripto che si trasferiscono a Zug; Parte G, Capitolo VI.
Amministrazione fiscale del Canton Zug: informazioni sulle criptovalute e sul pagamento delle imposte in bitcoin ed ether	2021, aggiornate	Accettazione di pagamenti di imposte in cripto fino a CHF 100.000; prassi cantonale di valutazione; Parte C, Capitolo III e Parte G.
Gruppo di lavoro sulle criptovalute della Conferenza svizzera delle imposte (CSI)	Dal 2019	Armonizzazione della prassi cantonale in materia di valutazione e classificazione; Parte G, Capitolo I.
Attuazione del CARF: istruzioni dell’AFC per i fornitori di servizi per le cripto-attività tenuti alla comunicazione	2025–2026	Registrazione, diligenza e comunicazione ai sensi della LSAI modificata, in vigore dal 1º gennaio 2026, con raccolta dei dati al più presto dal 1º gennaio 2027; Parte G, Capitolo VII.

Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.

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Contatto

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Sono Of Counsel presso KGP Legal LLC a Singapore, dove lavoro con una clientela internazionale di imprenditori di successo e delle loro famiglie, gestori patrimoniali indipendenti, società di commercio di materie prime e altri clienti commerciali. Sono avvocato tedesco e svizzero, abilitato inoltre come solicitor in Inghilterra e Galles e a Hong Kong. Divido il mio tempo tra Zug in Svizzera, Singapore e Hong Kong. Dal 2017 ho lavorato con clienti internazionali su oltre 700 progetti relativi a cripto-attività e asset digitali. Ho inoltre un’ampia esperienza nel contenzioso e nell’arbitrato transfrontalieri a Singapore, a Hong Kong e in altri mercati del Sud-Est asiatico e della Grande Cina.

Opero nei principali centri finanziari del Sud-Est asiatico, del Medio Oriente e della Svizzera, con particolare attenzione alla protezione del patrimonio, alla pianificazione fiscale e successoria internazionale, nonché ai trust, all’amministrazione societaria e ad altri servizi fiduciari. La mia filosofia è essere per i miei clienti l’interlocutore di fiducia per la consulenza sul diritto di Singapore, lavorando a stretto contatto con loro e aiutandoli a raggiungere i loro obiettivi commerciali.

Tutta la consulenza in materia di diritto di Singapore è prestata tramite KGP Legal LLC, uno studio affermato e regolarmente autorizzato di advocates and solicitors di Singapore.

KGP Legal LLC è uno studio legale di medie dimensioni a Singapore, in grado di offrire l’intera gamma dei servizi legali e delle attività di amministrazione societaria. Qualora desideri ulteriori informazioni, La prego di contattarmi direttamente all’indirizzo [email protected].

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