Singapore: fisco, perseguimento penale e antiriciclaggio

Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS)

L'autorità fiscale competente per l'imposta sul reddito, la GST, l'imposta di bollo e l'imposta immobiliare, che funge anche da autorità competente per lo scambio CRS e CARF. L'IRAS pubblica gli e-Tax Guide sui token digitali ai fini dell'imposta sul reddito e della GST e amministra il Voluntary Disclosure Programme.¹ Approccio: dietro pagamento di una tassa sono disponibili advance ruling sull'applicazione dell'Income Tax Act a una specifica operazione prevista, con un obiettivo pubblicato di otto settimane. I quesiti di carattere generale possono essere posti tramite il myTax Portal. L'IRAS è disponibile, ma non si pronuncia su fatti ipotetici né sulla qualificazione di operazioni passate.

Commercial Affairs Department (CAD)

L'unità per la criminalità dei colletti bianchi della Singapore Police Force, che indaga su truffe, appropriazione indebita (criminal breach of trust), riciclaggio e reati previsti dallo SFA e dal PSA, spesso congiuntamente con la MAS. Il CAD ha condotto le indagini su Terraform, Hodlnaut e il caso di riciclaggio del 2023.² Approccio: le denunce penali si presentano presso qualsiasi posto di polizia oppure online e sono trasmesse al CAD quando i fatti lo giustificano. I legali delle vittime possono fornire rapporti di tracciamento, sulla base dei quali il CAD interviene. Il CAD non aggiorna i denuncianti sullo stato delle indagini al di là delle comunicazioni formali.

Suspicious Transaction Reporting Office (STRO)

L'unità di informazione finanziaria di Singapore in seno al CAD, destinataria delle segnalazioni di operazioni sospette ai sensi della s. 45 CDSA e delle dichiarazioni sui movimenti di contante. Lo STRO scambia informazioni con il MROS tramite il Gruppo Egmont.³ Approccio: segnalazioni tramite il portale SONAR da parte del soggetto obbligato. Lo STRO non comunica con le persone oggetto delle segnalazioni.

Corrupt Practices Investigation Bureau (CPIB)

L'agenzia anticorruzione, rilevante quando gli asset digitali sono utilizzati per la corruzione. Approccio: come per il CAD.

Attorney-General's Chambers (AGC)

Il pubblico ministero e consulente legale del governo, che decide se esercitare l'azione penale e sostiene l'accusa. La International Affairs Division dell'AGC è l'autorità centrale per le domande di assistenza giudiziaria verso e dalla Svizzera.⁴ Approccio: tramite la polizia per le denunce, tramite l'autorità centrale per l'assistenza giudiziaria.

Anti-Scam Command (ASC)

L'unità della Singapore Police Force che coordina la prevenzione delle truffe e il rapido congelamento dei conti, compresi i conti presso exchange di criptovalute, in collaborazione con le banche e i prestatori DPT autorizzati. Approccio: le vittime presentano denuncia tramite la polizia. I rapporti dell'ASC con gli exchange ne fanno la via più rapida per ottenere un congelamento a Singapore.

Note

Inland Revenue Authority of Singapore Act 1992; le guide dell'IRAS sono elencate nell'Allegato A4 e trattate nella Parte M. ↩
Criminal Procedure Code 2010; il ruolo del CAD è descritto nella Parte N, capitolo II. ↩
Corruption, Drug Trafficking and Other Serious Crimes (Confiscation of Benefits) Act 1992, s. 45; cfr. Parte L, capitolo IV. ↩
Mutual Assistance in Criminal Matters Act 2000; cfr. Parte N, capitolo II. ↩

Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.

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Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Sono Of Counsel presso KGP Legal LLC a Singapore, dove lavoro con una clientela internazionale di imprenditori di successo e delle loro famiglie, gestori patrimoniali indipendenti, società di commercio di materie prime e altri clienti commerciali. Sono avvocato tedesco e svizzero, abilitato inoltre come solicitor in Inghilterra e Galles e a Hong Kong. Divido il mio tempo tra Zug in Svizzera, Singapore e Hong Kong. Dal 2017 ho lavorato con clienti internazionali su oltre 700 progetti relativi a cripto-attività e asset digitali. Ho inoltre un’ampia esperienza nel contenzioso e nell’arbitrato transfrontalieri a Singapore, a Hong Kong e in altri mercati del Sud-Est asiatico e della Grande Cina.

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