Svizzera: fisco

Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC; FTA; ESTV)

Competente per la politica in materia di imposta federale diretta e la vigilanza sui Cantoni, l'imposta preventiva, le tasse di bollo, l'IVA e lo scambio internazionale di informazioni, compreso il CRS e, una volta in vigore il decreto sugli Stati partner, il CARF. L'AFC pubblica il documento di lavoro sulle criptovalute, le Circolari 36 e 37 e il listino annuale dei corsi che fissa i valori di fine anno ai fini dell'imposta sulla sostanza.¹ Approccio: per l'IVA e l'imposta preventiva i ruling vanno richiesti per iscritto direttamente all'AFC. Per l'imposta sul reddito e sulla sostanza l'interlocutore è l'amministrazione cantonale e l'AFC non rilascia ruling ai singoli contribuenti. Per il CARF, l'unità SAI (AEOI) dell'AFC è l'interlocutore per la registrazione e la comunicazione dei prestatori di servizi per le cripto-attività soggetti all'obbligo di comunicazione.

Amministrazioni fiscali cantonali di Zug e Zurigo

Le autorità di tassazione per l'imposta sul reddito, sulla sostanza e sull'utile, compresa l'imposta federale diretta, che fungono anche da interlocutori per i ruling sulla qualifica di commerciante professionale, sull'imposizione secondo il dispendio, sulla valutazione dei token, sull'esenzione fiscale delle fondazioni e sui piani di partecipazione in token per i dipendenti.² Approccio: una richiesta scritta di ruling che esponga in modo completo i fatti, l'analisi giuridica e la conclusione auspicata, presentata prima dell'operazione. L'amministrazione di Zug ha esperienza in materia di asset digitali e risponde nel giro di alcune settimane. Quella di Zurigo è più grande e più lenta, ma altrettanto competente. Entrambe si vincolano ai fatti esposti e a nulla di più.

Note

L'organizzazione dell'Amministrazione federale delle contribuzioni è disciplinata dall'ordinanza sull'organizzazione del Dipartimento federale delle finanze (RS 172.215.1); le pubblicazioni dell'AFC sugli asset digitali sono elencate nell'Allegato A4. ↩
Le prassi di Zug e Zurigo sono confrontate nell'intera Parte G; la procedura di ruling è descritta nella Parte G, capitolo I. ↩

Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.

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Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Sono Of Counsel presso KGP Legal LLC a Singapore, dove lavoro con una clientela internazionale di imprenditori di successo e delle loro famiglie, gestori patrimoniali indipendenti, società di commercio di materie prime e altri clienti commerciali. Sono avvocato tedesco e svizzero, abilitato inoltre come solicitor in Inghilterra e Galles e a Hong Kong. Divido il mio tempo tra Zug in Svizzera, Singapore e Hong Kong. Dal 2017 ho lavorato con clienti internazionali su oltre 700 progetti relativi a cripto-attività e asset digitali. Ho inoltre un’ampia esperienza nel contenzioso e nell’arbitrato transfrontalieri a Singapore, a Hong Kong e in altri mercati del Sud-Est asiatico e della Grande Cina.

Opero nei principali centri finanziari del Sud-Est asiatico, del Medio Oriente e della Svizzera, con particolare attenzione alla protezione del patrimonio, alla pianificazione fiscale e successoria internazionale, nonché ai trust, all’amministrazione societaria e ad altri servizi fiduciari. La mia filosofia è essere per i miei clienti l’interlocutore di fiducia per la consulenza sul diritto di Singapore, lavorando a stretto contatto con loro e aiutandoli a raggiungere i loro obiettivi commerciali.

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