L'accordo e la sua storia

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L'Agreement between the Republic of Singapore and the Swiss Confederation for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income è stato firmato a Singapore il 24 febbraio 2011. È entrato in vigore il 1º agosto 2012 ed è divenuto efficace per Singapore dal 1º gennaio 2013. Ha sostituito un accordo del 1975, anteriore ai moderni centri finanziari di entrambi i Paesi e privo di un'efficace clausola di scambio di informazioni.¹ Un protocollo firmato il 27 luglio 2017 ha allineato l'accordo agli standard minimi BEPS in materia di abuso dei trattati e di risoluzione delle controversie, poiché la Svizzera ha scelto di attuare tali standard in via bilaterale con la maggior parte dei partner anziché mediante lo Strumento multilaterale. L'accordo non è quindi modificato dal MLI e deve essere letto unitamente al protocollo del 2017.²

L'accordo riguarda soltanto le imposte sul reddito. Ne restano escluse l'imposta svizzera sulla sostanza e le imposte cantonali di successione e donazione, così come la GST e la stamp duty di Singapore. Questo ambito di applicazione è la prima cosa che un cliente con patrimoni in entrambi i luoghi deve comprendere. L'imposta svizzera sulla sostanza sui token detenuti da un residente svizzero non è toccata da alcuna disposizione del trattato. Un residente di Singapore titolare di token svizzeri non paga alcuna imposta svizzera sulla sostanza perché non è residente in Svizzera, a prescindere dal trattato. Il trattato ripartisce tra i due Stati la potestà impositiva sui redditi secondo il modello OCSE dell'epoca e stabilisce all'articolo 4 le regole che decidono quale dei due prevalga quando entrambi gli Stati considerano una persona come residente.

Note

Agreement between the Republic of Singapore and the Swiss Confederation for the Avoidance of Double Taxation with respect to Taxes on Income, firmato il 24 febbraio 2011, in vigore dal 1º agosto 2012; RS 0.672.968.91; IRAS, elenco delle DTA, Svizzera. ↩
Protocollo di modifica dell'Accordo del 24 febbraio 2011, firmato il 27 luglio 2017. ↩

Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.

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Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Sono Of Counsel presso KGP Legal LLC a Singapore, dove lavoro con una clientela internazionale di imprenditori di successo e delle loro famiglie, gestori patrimoniali indipendenti, società di commercio di materie prime e altri clienti commerciali. Sono avvocato tedesco e svizzero, abilitato inoltre come solicitor in Inghilterra e Galles e a Hong Kong. Divido il mio tempo tra Zug in Svizzera, Singapore e Hong Kong. Dal 2017 ho lavorato con clienti internazionali su oltre 700 progetti relativi a cripto-attività e asset digitali. Ho inoltre un’ampia esperienza nel contenzioso e nell’arbitrato transfrontalieri a Singapore, a Hong Kong e in altri mercati del Sud-Est asiatico e della Grande Cina.

Opero nei principali centri finanziari del Sud-Est asiatico, del Medio Oriente e della Svizzera, con particolare attenzione alla protezione del patrimonio, alla pianificazione fiscale e successoria internazionale, nonché ai trust, all’amministrazione societaria e ad altri servizi fiduciari. La mia filosofia è essere per i miei clienti l’interlocutore di fiducia per la consulenza sul diritto di Singapore, lavorando a stretto contatto con loro e aiutandoli a raggiungere i loro obiettivi commerciali.

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