Il modello del family office di Singapore

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Un single family office a Singapore è una società che gestisce il patrimonio di una sola famiglia e nient'altro. La struttura a cui pensano la MAS e l'IRAS si articola su due livelli. Un'entità fondo, di regola una società di Singapore o una VCC, detiene gli investimenti della famiglia e beneficia dell'esenzione fiscale ai sensi della section 13O o 13U. Un'entità di gestione, il family office in senso proprio, impiega il personale e adotta le decisioni di investimento; essa è esentata dalla licenza di gestione di fondi perché gestisce soltanto il patrimonio di persone collegate.¹ Il patrimonio della famiglia si trova nel fondo, le persone della famiglia si trovano nella società di gestione e l'incentivo fiscale trasforma il reddito da investimenti del fondo in reddito esente finché le condizioni sono soddisfatte.

Il modello è passato da poche decine di uffici nel 2017 a ben oltre un migliaio nel 2023. Le famiglie sono state attratte dall'assenza di imposte sulle plusvalenze e sulle successioni, dalle esenzioni per i fondi, dalla via verso la residenza permanente offerta dal Global Investor Programme e dalla stabilità politica descritta nella Parte A di quest'opera. I patrimoni in digital asset hanno costituito una parte visibile di tale afflusso. Fondatori di exchange, investitori della prima ora in token e team di protocolli che avevano fatto fortuna tra il 2017 e il 2021 hanno costituito family office a Singapore in gran numero. Nel 2022 la MAS riceveva domande sulla possibilità che l'esenzione per i fondi potesse accogliere portafogli composti in larga parte da token. La risposta, esaminata più avanti, è stata in parte negativa. Gli eventi dell'agosto 2023 hanno poi modificato l'atteggiamento dell'autorità di vigilanza verso l'intero settore.

Note

Securities and Futures Act 2001, s. 99(1)(h) e Second Schedule alle Securities and Futures (Licensing and Conduct of Business) Regulations, para 5(1)(b) (esenzione per una società che gestisce fondi per conto delle proprie società collegate); MAS, FAQs sull'esenzione dalla licenza per i single family offices. ↩

Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.

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Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Sono Of Counsel presso KGP Legal LLC a Singapore, dove lavoro con una clientela internazionale di imprenditori di successo e delle loro famiglie, gestori patrimoniali indipendenti, società di commercio di materie prime e altri clienti commerciali. Sono avvocato tedesco e svizzero, abilitato inoltre come solicitor in Inghilterra e Galles e a Hong Kong. Divido il mio tempo tra Zug in Svizzera, Singapore e Hong Kong. Dal 2017 ho lavorato con clienti internazionali su oltre 700 progetti relativi a cripto-attività e asset digitali. Ho inoltre un’ampia esperienza nel contenzioso e nell’arbitrato transfrontalieri a Singapore, a Hong Kong e in altri mercati del Sud-Est asiatico e della Grande Cina.

Opero nei principali centri finanziari del Sud-Est asiatico, del Medio Oriente e della Svizzera, con particolare attenzione alla protezione del patrimonio, alla pianificazione fiscale e successoria internazionale, nonché ai trust, all’amministrazione societaria e ad altri servizi fiduciari. La mia filosofia è essere per i miei clienti l’interlocutore di fiducia per la consulenza sul diritto di Singapore, lavorando a stretto contatto con loro e aiutandoli a raggiungere i loro obiettivi commerciali.

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