Tre leggi e un'autorità di vigilanza

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Il regime AML/CFT di Singapore poggia su tre leggi, ciascuna delle quali svolge una funzione diversa. Il Corruption, Drug Trafficking and Other Serious Crimes (Confiscation of Benefits) Act 1992 (CDSA) istituisce i reati di riciclaggio, l'obbligo di segnalare le operazioni sospette e il meccanismo della confisca.¹ Il Terrorism (Suppression of Financing) Act 2002 (TSOFA) punisce il finanziamento del terrorismo, congela i beni terroristici e impone un distinto obbligo di segnalazione a chiunque a Singapore disponga di informazioni su beni terroristici.² Il Monetary Authority of Singapore Act 1970 e le leggi di settore, soprattutto il Payment Services Act 2019 (PSA) e il Financial Services and Markets Act 2022 (FSMA), conferiscono alla MAS il potere di emanare notice vincolanti per le istituzioni finanziarie che vigila. Le stesse leggi consentono alla MAS di ispezionarle, impartire loro direttive, definire in via transattiva le violazioni e sanzionarle.³

La ripartizione dei compiti è rilevante per un DPT service provider. Il CDSA e il TSOFA si applicano a chiunque si trovi a Singapore, titolare di licenza o meno, e i relativi reati sono perseguiti dall'Attorney-General's Chambers sulla base di indagini condotte dal Commercial Affairs Department (CAD) della Singapore Police Force. Le notice della MAS si applicano soltanto alle istituzioni regolamentate dalla MAS e sono fatte rispettare dalla MAS stessa mediante interventi di vigilanza. Un'attività DPT vive quindi sotto due sistemi paralleli con presupposti diversi, standard probatori diversi e organi di enforcement diversi. Il sistema penale si chiede se una persona sapesse o avesse fondati motivi di ritenere che i beni costituissero proventi di reato. Il sistema di vigilanza si chiede se l'istituzione disponesse di controlli adeguati e li applicasse. Un'impresa può violare il secondo senza che nessuno sia colpevole ai sensi del primo, ed è possibile anche il contrario.

Perché il CDSA è rilevante anche per un'impresa ben gestita

Il CDSA è redatto con una rete insolitamente ampia. I suoi reati di riciclaggio comprendono l'occultamento, la conversione, il trasferimento o la rimozione di proventi di condotte criminose, l'acquisto, il possesso o l'utilizzo di tali proventi, nonché l'assistenza prestata a un'altra persona affinché li conservi.⁴ Per "criminal conduct" si intende qualsiasi reato elencato nel Second Schedule, che conta diverse centinaia di voci e comprende reati esteri che sarebbero reati gravi se commessi a Singapore. Dal 1º luglio 2013 lo Schedule comprende i reati tributari gravi ai sensi dell'Income Tax Act 1947 e del Goods and Services Tax Act 1993. Da allora, i redditi esteri non dichiarati che transitano per un wallet di Singapore rappresentano un rischio di riciclaggio per il custode che li detiene.⁵

L'elemento soggettivo è stato abbassato nel corso degli anni. Per il reato di acquisto, possesso o utilizzo di proventi è sufficiente che l'imputato avesse fondati motivi di ritenere che i beni costituissero tali proventi.⁶ Un exchange DPT che accetta un cliente nonostante evidenti segnali di allarme espone quindi i propri dirigenti a un'imputazione costruita non su ciò che sapevano, ma su ciò che una persona ragionevole nella loro posizione avrebbe dedotto. Nella mia pratica professionale questo è il singolo punto che più modifica il comportamento dei fondatori una volta compreso: il programma di compliance è il fascicolo difensivo personale del dirigente.

L'Anti-Money Laundering and Other Matters Act 2024 ha ampliato ulteriormente la rete. È stato presentato dopo il caso da S$ 3 miliardi e approvato dal Parlamento il 6 agosto 2024.⁷ La modifica più importante per i professionisti riguarda la prova. L'accusa può ora dimostrare un'imputazione di riciclaggio senza provare che i beni derivino da uno specifico reato presupposto, purché provi che i beni costituivano proventi di condotte criminose e che l'imputato li ha trattati con la conoscenza o la convinzione richiesta. La legge ha inoltre incluso nello Schedule tutti i reati ambientali gravi esteri e ha allineato il trattamento dei reati tributari gravi esteri a quello dei reati interni. Ha abbassato da S$ 10.000 a S$ 4.000 la soglia CDD per le operazioni in contanti nei casinò. Ha consentito all'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) e alla Singapore Customs di condividere dati fiscali e commerciali con il Suspicious Transaction Reporting Office (STRO). Infine, ha attribuito ai tribunali il potere di disporre dei beni sequestrati quando l'imputato si è reso latitante.⁸

Note

1. Corruption, Drug Trafficking and Other Serious Crimes (Confiscation of Benefits) Act 1992 (2020 Revised Edition), Singapore Statutes Online; i reati di riciclaggio sono contenuti nella Parte 6 (ss. 50–57 secondo la numerazione della 2020 Revised Edition), l'obbligo di segnalazione nella s. 45. ↩
2. Terrorism (Suppression of Financing) Act 2002 (2020 Revised Edition), ss. 3–6 (reati), s. 8 (obbligo di fornire informazioni alla polizia), Singapore Statutes Online. ↩
3. Payment Services Act 2019, s. 102 (potere di emanare direttive e notice) e Parte 7 (vigilanza ed enforcement); Financial Services and Markets Act 2022, Parte 9 (digital token service provider) e Parte 10 (poteri di vigilanza). ↩
4. CDSA 1992, ss. 51, 54 e 56 (2020 Revised Edition), che riguardano rispettivamente l'assistenza a un altro nella conservazione, l'occultamento o il trasferimento, e l'acquisto, il possesso o l'utilizzo di proventi di condotte criminose; i reati paralleli relativi al traffico di stupefacenti sono contenuti nelle ss. 50, 53 e 55. ↩
5. CDSA 1992, Second Schedule, come modificato con effetto dal 1º luglio 2013 per includere i reati di cui alle ss. 96 e 96A Income Tax Act e alle ss. 62 e 63 Goods and Services Tax Act; si veda la Parte M, Capitolo VIII per il profilo tributario. ↩
6. CDSA 1992, s. 56(1) (2020 Revised Edition): "knowing or having reasonable grounds to believe". ↩
7. Anti-Money Laundering and Other Matters Act 2024, approvato il 6 agosto 2024; discorso in Second Reading del Minister of State for Home Affairs, Parliamentary Debates, 6 agosto 2024. ↩
8. Anti-Money Laundering and Other Matters Act 2024, che modifica il CDSA, il Casino Control Act 2006, l'Income Tax Act 1947, il Criminal Procedure Code 2010 e leggi connesse; comunicato stampa del Ministry of Home Affairs del 2 luglio 2024 sulla presentazione del disegno di legge. ↩

Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.