La fine del segreto bancario a fini fiscali esteri: sintesi

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Il segreto bancario di fonte legislativa previsto a Singapore dalla section 47 del Banking Act ha perso tra il 2009 e il 2018 la propria efficacia nei confronti delle autorità fiscali estere, pur continuando a proteggere i clienti dalla divulgazione a privati. Dopo aver aderito allo standard OCSE il 7 marzo 2009 ed essere comparsa brevemente nella lista grigia, Singapore ha attuato lo scambio su richiesta con leggi del 2009 e del 2013, che dapprima richiedevano e poi non richiesero più un ordine del giudice. Il FATCA ha introdotto lo scambio automatico con gli Stati Uniti in base a un accordo Model 1 firmato il 9 dicembre 2014 e reso reciproco dal 2021, mentre il Common Reporting Standard lo ha esteso a circa novanta giurisdizioni, con i primi scambi nel settembre 2018. Dal 1º luglio 2013 i reati fiscali gravi sono divenuti reati presupposto del riciclaggio, e la MAS ha imposto alle banche di rifiutare o sottoporre a verifica i clienti sospettati di detenere proventi di evasione fiscale intenzionale o fraudolenta, compresa l’evasione di imposte estere. I patrimoni pregressi sono stati gestiti attraverso esami critici della clientela esistente, obblighi di segnalazione applicabili ai beni detenuti al 1º luglio 2013 e programmi esteri di amnistia, senza un’amnistia singaporiana né un programma transattivo americano del tipo imposto a Ginevra e alle altre piazze svizzere.

Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.

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Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Sono Of Counsel presso KGP Legal LLC a Singapore, dove lavoro con una clientela internazionale di imprenditori di successo e delle loro famiglie, gestori patrimoniali indipendenti, società di commercio di materie prime e altri clienti commerciali. Sono avvocato tedesco e svizzero, abilitato inoltre come solicitor in Inghilterra e Galles e a Hong Kong. Divido il mio tempo tra Zug in Svizzera, Singapore e Hong Kong. Dal 2017 ho lavorato con clienti internazionali su oltre 700 progetti relativi a cripto-attività e asset digitali. Ho inoltre un’ampia esperienza nel contenzioso e nell’arbitrato transfrontalieri a Singapore, a Hong Kong e in altri mercati del Sud-Est asiatico e della Grande Cina.

Opero nei principali centri finanziari del Sud-Est asiatico, del Medio Oriente e della Svizzera, con particolare attenzione alla protezione del patrimonio, alla pianificazione fiscale e successoria internazionale, nonché ai trust, all’amministrazione societaria e ad altri servizi fiduciari. La mia filosofia è essere per i miei clienti l’interlocutore di fiducia per la consulenza sul diritto di Singapore, lavorando a stretto contatto con loro e aiutandoli a raggiungere i loro obiettivi commerciali.

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