La strategia di gestione patrimoniale degli anni Duemila: conseguenze pratiche
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Che cosa ha lasciato il decennio
La strategia di gestione patrimoniale degli anni Duemila ha lasciato un’eredità giuridica e istituzionale che plasma ancora oggi la prassi. La section 47 del Banking Act disciplina tuttora la riservatezza delle informazioni sui clienti, sebbene sia stata nel frattempo modificata.1 Il Trustees Act contiene ancora la protezione contro la successione necessaria e la disposizione sui poteri riservati del 2004, mentre i trustee professionali restano soggetti al Trust Companies Act. Le private trust companies, le società holding di investimento di proprietà familiare e i booking centres delle banche private estere risalgono tutti, nella loro forma attuale, a questo decennio.
Il decennio ha lasciato anche un insieme di rapporti con la clientela nati sulla base di aspettative diverse. I conti aperti tra il 2000 e il 2009 lo furono in un periodo in cui l’evasione fiscale estera non costituiva a Singapore un reato presupposto del riciclaggio e lo scambio automatico di informazioni non esisteva ancora. Molti di questi rapporti sono stati in seguito regolarizzati o chiusi, un processo descritto nel capitolo II della parte E. Chi esamina strutture storiche dovrebbe tenere presente questo contesto, poiché la documentazione dei rapporti più datati riflette spesso gli standard della propria epoca.
Lista di controllo per l’esame di strutture risalenti agli anni Duemila
- Individuare la legge applicabile e la data di istituzione di ogni trust di Singapore, poiché i trust efficaci a partire dal 15 dicembre 2004 sono soggetti al periodo fisso di perpetuità di 100 anni.
- Verificare se il disponente si è riservato dei poteri e se tali poteri rientrano nelle funzioni di investimento e di gestione patrimoniale tutelate dalla section 90(5) del Trustees Act.
- Qualora una famiglia faccia affidamento sulla section 90(2) contro pretese estere fondate sulla successione necessaria, accertare la capacità del disponente secondo il diritto di Singapore, il diritto del domicilio o della cittadinanza oppure la legge regolatrice del trasferimento.
- Verificare se è stata utilizzata una private trust company e se essa continua a soddisfare le condizioni di esenzione previste dal Trust Companies Act e dai relativi regolamenti.
- Considerare esaustivi i canali del Third Schedule del Banking Act nelle valutazioni sulla divulgazione da parte di una banca, in linea con Susilawati v American Express Bank Ltd.
- Esaminare lo status fiscale dei patrimoni pregressi in ogni Paese di residenza del disponente e dei beneficiari, poiché la riservatezza a Singapore non protegge più i patrimoni non dichiarati dallo scambio di informazioni.
- Documentare l’origine dei patrimoni trasferiti a Singapore nel corso del decennio, poiché le banche applicano oggi gli attuali standard antiriciclaggio anche ai rapporti datati.
Note
- Risulta che la rubrica della section 47 sia stata modificata da “Banking secrecy” a “Privacy of customer information” con una modifica del 2016. ↩
Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.