Il riciclaggio di denaro ai sensi del CDSA
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I reati
La Part 6 del CDSA contiene i reati di riciclaggio. La section 51 punisce chi aiuta un'altra persona a trattenere i proventi di una condotta criminosa, quando l'imputato sa o ha fondati motivi di ritenere che l'altra persona sia coinvolta in una condotta criminosa. La section 54 punisce l'acquisizione, il possesso, l'uso, l'occultamento o il trasferimento dei proventi di una condotta criminosa, compresi i propri. La section 55 punisce il possesso o l'uso di beni ragionevolmente sospettati di costituire proventi di una condotta criminosa, quando l'imputato non è in grado di giustificarne in modo soddisfacente la provenienza. La section 55A, aggiunta nel 2019, colpisce chi presta assistenza al riciclaggio avendo fondati motivi di sospettare, ma senza esserne a conoscenza. La pena massima per i reati principali è una multa di S$ 500.000 o dieci anni di reclusione, o entrambe, per una persona fisica, mentre una società rischia una multa di S$ 1 million o del doppio del valore dei beni coinvolti, se superiore.1
La struttura rileva per le imprese attive nelle cripto-attività a causa degli elementi soggettivi. Le sections 51 e 54 raggiungono il dipendente di un exchange che esegue un prelievo sapendo che i fondi provengono da una truffa. I livelli fondati sulla negligenza di cui alle ss 51(1A) e 54(3A), puniti fino a S$ 250.000 o cinque anni, raggiungono il dipendente che aveva fondati motivi di ritenere o di sospettare e non ha fatto nulla. La section 55 inverte l'onere pratico: una volta che l'accusa dimostra un ragionevole sospetto che i beni siano proventi di reato, l'imputato deve giustificarne in modo soddisfacente la provenienza. Un money mule che ha ricevuto USDT sul proprio conto presso un exchange e li ha inoltrati non può sottrarsi alla responsabilità affermando di non aver chiesto da dove provenissero.
Reati presupposto e elemento di estraneità
Per «criminal conduct» si intende il compimento di un atto che costituisce uno dei serious offences elencati nel Second Schedule, oppure un foreign serious offence che sarebbe un serious offence se commesso a Singapore. L'elenco è lungo e comprende il cheating, il criminal breach of trust, l'uso illecito di sistemi informatici, il reato di esercizio senza licenza previsto dal Payment Services Act e l'evasione fiscale. Dal 2019 la legge presume, una volta dimostrato un caso prima facie, che un atto commesso all'estero che sarebbe un serious offence a Singapore costituisca reato anche nel luogo in cui è stato commesso. La presunzione esonera l'accusa dal provare il diritto straniero in ogni caso di money mule.2
Per il professionista svizzero è istruttivo il confronto con l'art. 305bis del Codice penale svizzero. La Svizzera richiede un crimine presupposto o un delitto fiscale qualificato e punisce l'atto che vanifica la confisca. Singapore punisce una gamma più ampia di condotte, compreso il mero possesso in presenza di ragionevole sospetto, e raggiunge l'assistenza negligente. Un dipendente a Singapore può essere condannato per una condotta che a Zurigo costituirebbe al più una violazione degli obblighi LRD sanzionata dall'OAD (si vedano Parte F, Capitolo V e Parte H, Capitolo I).
Obblighi di segnalazione e tipping off
L'obbligo di presentare una segnalazione di operazione sospetta grava su chiunque sappia o abbia fondati motivi di sospettare, nell'esercizio di un commercio, di una professione, di un'attività d'impresa o di un rapporto di lavoro, che determinati beni rappresentino proventi di una condotta criminosa. L'omessa segnalazione costituisce reato ai sensi della s 45. Il tipping off, ossia la divulgazione di informazioni idonee a pregiudicare un'indagine dopo che è stata presentata una segnalazione o è stata avviata un'indagine, è punito ai sensi della s 57 con una multa fino a S$ 250.000 o con la reclusione fino a tre anni, o con entrambe.3 La posizione dell'avvocato ai sensi del Legal Profession Act e i dettagli del regime di segnalazione per i prestatori di servizi di digital payment token sono trattati nella Parte L, Capitolo IV.
| Aspetto | Singapore (CDSA Part 6) | Svizzera (art. 305bis CP) |
|---|---|---|
| Reato presupposto | Serious offence del Second Schedule o equivalente estero | Crimine o delitto fiscale qualificato |
| Proventi propri | Coperti (s 54) | Coperti (autoriciclaggio punibile) |
| Variante colposa | Sì, ss 51(1A), 54(3A), 55A | No (richiesto il dolo, compreso il dolo eventuale) |
| Possesso in presenza di sospetto | Reato con inversione dell'onere (s 55) | Nessun equivalente |
| Multa per le società | Fino a S$ 1 million o al doppio del valore dei beni | Fino a CHF 5 milioni ai sensi dell'art. 102 CP |
| Tipping off | s 57, fino a 3 anni | Divieto dell'art. 10a LRD, sanzionato in base alla LRD |
Note
- CDSA 1992, ss 51(1), 54(1)–(3), 55, 55A e 57, Singapore Statutes Online (consultato nel giugno 2026): pene come indicate, compresi i livelli inferiori di cui alle ss 51(1A) e 54(3A) per le varianti fondate sulla negligenza. ↩
- CDSA 1992, s 2(1), definizioni di "criminal conduct", "serious offence" e "foreign serious offence", e Second Schedule, Singapore Statutes Online. ↩
- CDSA 1992, s 57 (tipping-off), Singapore Statutes Online (consultato nel giugno 2026); s 45 (obbligo di segnalazione) citata dalla stessa legge senza verifica separata della pena attualmente prevista. ↩
Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.