Trasferimento a Zug

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Un fondatore o un investitore che si trasferisce a Zug deve affrontare passaggi in materia di immigrazione, fiscalità, assicurazioni sociali e aspetti pratici tra loro interconnessi. La checklist presuppone un cittadino dell'UE o dell'AELS (libera circolazione) o un cittadino di uno Stato terzo (permesso soggetto a contingente) che si trasferisce con la famiglia e con cospicue detenzioni di cripto-attività. Essa segue l'analisi svolta nella Parte G, Capitolo VI e nella Parte P, Capitolo I.¹

Checklist

Scegliere il regime fiscale: imposizione ordinaria o imposizione secondo il dispendio (forfettaria), disponibile a Zug per i cittadini stranieri che vi risiedono per la prima volta o dopo un'assenza di dieci anni e che non esercitano un'attività lucrativa in Svizzera.
Modellizzare i calcoli: base forfettaria pari ad almeno sette volte la pigione annua o il valore locativo e al minimo federale (circa 430.000 CHF di reddito imponibile), con il minimo cantonale e il calcolo di controllo sul reddito e sulla sostanza di fonte svizzera.
Verificare che l'attività prevista (mandati in consigli di amministrazione, gestione delle proprie partecipazioni, gestione di una società estera) sia compatibile con il divieto di attività lucrativa, e ottenere un ruling.
Scegliere la via per il permesso: libera circolazione UE/AELS con prova dei mezzi finanziari, oppure permesso di dimora per cittadini di Stati terzi in quanto persona che presenta un rilevante interesse fiscale (approvazione cantonale e federale).
Porre correttamente fine alla residenza fiscale nello Stato di partenza: cancellazione anagrafica, analisi dell'imposizione in uscita (Germania: § 6 AStG per le partecipazioni, § 17 EStG; Regno Unito: statutory residence test e regole sulla temporary non-residence; Singapore: cessazione della residenza e clearance), e regola di prevalenza convenzionale per l'anno del trasferimento.
Ottenere un ruling fiscale svizzero sulla valutazione d'ingresso delle cripto-attività ai fini dell'imposta sulla sostanza e sullo status di investitore privato (cfr. la quarta guida decisionale).
Stipulare l'assicurazione malattie entro tre mesi dall'arrivo (obbligatoria ai sensi della legge federale sull'assicurazione malattie, LAMal).
Annunciarsi al comune entro quattordici giorni dall'arrivo e registrarsi presso l'amministrazione cantonale delle contribuzioni.
Aprire un conto presso una banca svizzera che accetti patrimoni derivanti da cripto-attività; preparare in anticipo il dossier sull'origine del patrimonio (cfr. Parte P, Capitolo IX).
Considerare la posizione in materia di assicurazioni sociali: i contributi AVS per le persone senza attività lucrativa sono calcolati sulla base della sostanza e dei redditi da rendita; possono applicarsi le regole di coordinamento UE/AELS.
Rivedere la pianificazione successoria alla luce delle porzioni legittime svizzere (art. 471 CC) e della possibilità di optare per il diritto nazionale ai sensi dell'art. 90 cpv. 2 LDIP.
Esaminare l'esposizione all'imposta sulla sostanza per i token illiquidi e vincolati e concordare un metodo di valutazione con l'ufficio cantonale delle contribuzioni.
Annotare in agenda la prima dichiarazione d'imposta svizzera e il relativo termine per l'anno di arrivo.

Note

Legge federale sugli stranieri e la loro integrazione (LStrI; AIG, RS 142.20), art. 18 segg. e art. 28 (persone che beneficiano di una rendita) e Accordo sulla libera circolazione delle persone con l'UE (RS 0.142.112.681); LIFD art. 14 (imposizione secondo il dispendio); cfr. Parte G, Capitolo VI e Parte P, Capitolo I. ↩

Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.

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Contatto

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Sono Of Counsel presso KGP Legal LLC a Singapore, dove lavoro con una clientela internazionale di imprenditori di successo e delle loro famiglie, gestori patrimoniali indipendenti, società di commercio di materie prime e altri clienti commerciali. Sono avvocato tedesco e svizzero, abilitato inoltre come solicitor in Inghilterra e Galles e a Hong Kong. Divido il mio tempo tra Zug in Svizzera, Singapore e Hong Kong. Dal 2017 ho lavorato con clienti internazionali su oltre 700 progetti relativi a cripto-attività e asset digitali. Ho inoltre un’ampia esperienza nel contenzioso e nell’arbitrato transfrontalieri a Singapore, a Hong Kong e in altri mercati del Sud-Est asiatico e della Grande Cina.

Opero nei principali centri finanziari del Sud-Est asiatico, del Medio Oriente e della Svizzera, con particolare attenzione alla protezione del patrimonio, alla pianificazione fiscale e successoria internazionale, nonché ai trust, all’amministrazione societaria e ad altri servizi fiduciari. La mia filosofia è essere per i miei clienti l’interlocutore di fiducia per la consulenza sul diritto di Singapore, lavorando a stretto contatto con loro e aiutandoli a raggiungere i loro obiettivi commerciali.

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