L’ondata dei family office

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L’ascesa del single family office di Singapore è il secondo grande sviluppo del periodo e quello più rilevante per il lettore che si occupa di clientela privata. Gli incentivi fiscali previsti dalle sezioni 13O e 13U dell’Income Tax Act 1947, amministrati dalla MAS, hanno attratto patrimoni dalla Cina, da Hong Kong, dall’India, dall’Indonesia e, in misura crescente, dall’Europa. Secondo i dati della stessa MAS, il numero di single family office beneficiari degli incentivi è passato da circa 400 nel 2020 a circa 1.100 alla fine del 2022, 1.400 alla fine del 2023 e oltre 2.000 alla fine del 2024.¹ Molti di questi uffici detengono asset digitali, direttamente, tramite fondi o attraverso prodotti strutturati offerti dalle banche. Le condizioni per gli incentivi sono state modificate nel 2023 per favorire gli investimenti locali e inasprire i requisiti di sostanza e di due diligence dopo il caso di riciclaggio di quell’anno.

L’ondata dei family office ha generato una domanda di custodia di cripto-attività, di prodotti tokenizzati e di consulenza che le società autorizzate sopra descritte oggi soddisfano. Essa ha inoltre esposto le banche a un problema di provenienza del patrimonio di tipo nuovo: una famiglia la cui fortuna è stata costruita con i token tra il 2017 e il 2021 deve documentarla in modo soddisfacente per la banca, quando la documentazione consiste in una registrazione su blockchain. La Parte P, capitolo IX descrive come ciò avvenga, mentre la Parte L, capitolo V spiega perché le banche siano diventate più prudenti dopo il 2023.

Note

Dati della MAS sui single family office beneficiari di incentivi fiscali, come indicati in risposte parlamentari e comunicati stampa: circa 1.100 alla fine del 2022, circa 1.400 alla fine del 2023 e oltre 2.000 alla fine del 2024; si veda la Parte M, capitolo V. ↩

Solo a scopo informativo generale. Il presente articolo non costituisce consulenza legale o fiscale, non sostituisce la consulenza sul singolo caso e non instaura alcun rapporto tra avvocato e cliente. Riflette la situazione giuridica aggiornata a novembre 2026.

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Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Sono Of Counsel presso KGP Legal LLC a Singapore, dove lavoro con una clientela internazionale di imprenditori di successo e delle loro famiglie, gestori patrimoniali indipendenti, società di commercio di materie prime e altri clienti commerciali. Sono avvocato tedesco e svizzero, abilitato inoltre come solicitor in Inghilterra e Galles e a Hong Kong. Divido il mio tempo tra Zug in Svizzera, Singapore e Hong Kong. Dal 2017 ho lavorato con clienti internazionali su oltre 700 progetti relativi a cripto-attività e asset digitali. Ho inoltre un’ampia esperienza nel contenzioso e nell’arbitrato transfrontalieri a Singapore, a Hong Kong e in altri mercati del Sud-Est asiatico e della Grande Cina.

Opero nei principali centri finanziari del Sud-Est asiatico, del Medio Oriente e della Svizzera, con particolare attenzione alla protezione del patrimonio, alla pianificazione fiscale e successoria internazionale, nonché ai trust, all’amministrazione societaria e ad altri servizi fiduciari. La mia filosofia è essere per i miei clienti l’interlocutore di fiducia per la consulenza sul diritto di Singapore, lavorando a stretto contatto con loro e aiutandoli a raggiungere i loro obiettivi commerciali.

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