Strumenti per la prassi — una parte del libro Il diritto degli asset digitali a Singapore e in Svizzera del Dr Alexander Ressos.
Strumenti per la prassi: una parte del libro Il diritto degli asset digitali a Singapore e in Svizzera del Dr Alexander Ressos.
Questa parte appartiene a Il diritto degli asset digitali a Singapore e in Svizzera del Dr Alexander Ressos, pubblicato qui integralmente, sezione per sezione.
Strumenti per la pratica
Le sedici parti che precedono questa illustrano il diritto delle cripto-attività in Svizzera e a Singapore nell'ordine in cui ragiona un giurista: natura dell'attività, perimetro regolamentare, obblighi antiriciclaggio… Read more Singapore · Strumenti praticiGuide decisionali
Le otto guide di questo capitolo condividono lo stesso formato. Read more Singapore · Strumenti praticiMi serve una licenza svizzera?
La domanda si presenta in molte forme. Read more Singapore · Strumenti praticiMi serve una licenza di Singapore?
A Singapore la risposta si ottiene attraverso un numero minore di leggi, ma di portata più ampia. Read more Singapore · Strumenti praticiIl mio token è un valore mobiliare?
La domanda è il perno di entrambi i sistemi regolamentari, perché un valore mobiliare comporta obblighi di prospetto, obblighi di autorizzazione per gli intermediari e regole sugli abusi di mercato che un payment token o un utility token non comportano. Read more Singapore · Strumenti praticiPatrimonio privato o commercio professionale? La questione fiscale svizzera
Per una persona fisica residente in Svizzera la questione determina se gli utili su cripto-attività costituiscano utili di capitale privati esenti da imposta ai sensi dell'art. 16 cpv. 3 della legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD) o reddito imponibile… Read more Singapore · Strumenti praticiTrader o investitore? La questione fiscale di Singapore
Singapore non conosce un'imposta sugli utili di capitale, il che significa che la questione se un utile da alienazione abbia natura di capitale o di reddito determina se esso sia tassato o meno. Read more Singapore · Strumenti praticiLa mia custodia è al riparo dall'insolvenza?
La questione riguarda ogni cliente che affida cripto-attività a un terzo: utenti di piattaforme di scambio, fondi che si avvalgono di un custode, family office che si avvalgono del desk cripto di una banca privata, trustee. Read more Singapore · Strumenti praticiSono soggetto all'obbligo di comunicazione ai sensi del CARF?
Il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE obbliga i fornitori di servizi per le cripto-attività soggetti all'obbligo di comunicazione a raccogliere autocertificazioni dagli utenti e a comunicare le transazioni all'autorità fiscale della… Read more Singapore · Strumenti praticiPosso servire clienti dell'UE da Zug o da Singapore?
Il regolamento relativo ai mercati delle cripto-attività (MiCA) si applica dal 30 dicembre 2024 ai prestatori di servizi per le cripto-attività (CASP) e dal 30 giugno 2024 agli emittenti di token collegati ad attività e di token di moneta elettronica. Read more Singapore · Strumenti praticiChecklist
Una checklist vale quanto la comprensione che la sorregge. Le tredici liste di questo capitolo presuppongono che il lettore abbia compreso il ragionamento svolto nelle parti cui esse rinviano. Read more Singapore · Strumenti praticiAffiliazione a un OAD in Svizzera
L'affiliazione a un organismo di autodisciplina è il primo atto regolamentare di quasi tutte le imprese cripto svizzere, perché l'obbligo previsto dalla LRD sorge nel momento in cui un intermediario finanziario accetta il suo primo… Read more Singapore · Strumenti praticiDomanda di autorizzazione alla FINMA
Un'autorizzazione della FINMA è necessaria quando l'impresa passa dall'ambito esclusivamente antiriciclaggio alla vigilanza prudenziale: accettazione di depositi, gestione patrimoniale, intermediazione in valori mobiliari, gestione di fondi, gestione di una sede di negoziazione… Read more Singapore · Strumenti praticiDomanda di licenza DPT alla MAS
La licenza PSA per i servizi relativi a digital payment token si richiede tramite il portale online della MAS, seguendo le Guidelines on Licensing for Payment Service Providers (PS-G01). Read more Singapore · Strumenti praticiDTSP della MAS ai sensi della Part 9 dell'FSMA
Il regime dei digital token service provider si applica alle persone con base a Singapore che prestano servizi relativi a token digitali al di fuori di Singapore e che non sono già titolari di una licenza ai sensi del PSA, dell'SFA o di un altro… Read more Singapore · Strumenti praticiProgramma antiriciclaggio
Il programma antiriciclaggio è il documento che autorità di vigilanza e banche chiedono per primo e leggono con maggiore attenzione. Read more Singapore · Strumenti praticiAttuazione della travel rule
Entrambi i centri impongono agli intermediari finanziari di trasmettere le informazioni sull'ordinante e sul beneficiario insieme ai trasferimenti di cripto-attività. Read more Singapore · Strumenti praticiDocumentazione di una vendita di token
Una vendita di token produce un insieme prevedibile di documenti la cui qualità determina che cosa l'emittente potrà dire in seguito alla FINMA, alla MAS, alle piattaforme di scambio e agli acquirenti. Read more Singapore · Strumenti praticiEsame di un contratto di custodia
Che il cliente affidi attività a un custode o agisca egli stesso come custode, il contratto di custodia determina l'esito in caso di insolvenza analizzato nella sesta guida decisionale. Read more Singapore · Strumenti praticiPianificazione successoria per le cripto-attività
La morte di un detentore di token è l'evento al quale il minor numero di clienti si è preparato. La checklist traduce in azioni i principi di pianificazione della Parte P, Capitolo VIII. Read more Singapore · Strumenti praticiRisposta agli incidenti dopo un attacco informatico
Le prime ore dopo un incidente di sicurezza decidono se le attività verranno recuperate e se l'impresa sopravvivrà alle conseguenze regolamentari. Read more Singapore · Strumenti praticiTracciamento delle attività nelle prime 72 ore
I token sottratti o distratti si muovono rapidamente e lasciano una traccia pubblica. Le prime 72 ore sono il periodo in cui la traccia è più fresca e in cui i provvedimenti di blocco possono ancora colpire le attività presso una piattaforma di scambio. Read more Singapore · Strumenti praticiTrasferimento a Zug
Un fondatore o un investitore che si trasferisce a Zug deve affrontare passaggi in materia di immigrazione, fiscalità, assicurazioni sociali e aspetti pratici tra loro interconnessi. Read more Singapore · Strumenti praticiTrasferimento a Singapore
Un fondatore che si trasferisce a Singapore necessita prima di tutto di un permesso (pass). Il permesso dipende dal ruolo. L'Employment Pass richiede un datore di lavoro che faccia da sponsor e uno stipendio che soddisfi i requisiti. Read more Singapore · Strumenti praticiClausole tipo e schemi di documenti
Le clausole tipo sono pericolose nelle mani di chi non sa perché ogni parola si trovi lì. Read more Singapore · Strumenti praticiContratto di custodia: clausole essenziali secondo il diritto svizzero
Il contratto di custodia svizzero ha un compito che prevale su tutti gli altri: far rientrare il cliente nell'ambito dell'art. 242a LEF. Read more Singapore · Strumenti praticiContratto di custodia: clausole essenziali secondo il diritto di Singapore
Secondo il diritto di Singapore il contratto di custodia realizza la protezione dall'insolvenza mediante la costituzione di un trust. La redazione deve pertanto assicurare le tre certezze: intenzione, oggetto e beneficiari. Read more Singapore · Strumenti praticiContratto di acquisto di token: clausole chiave
Il contratto di acquisto di token disciplina la vendita primaria di token che esistono o esisteranno al closing. Le sue difficoltà si concentrano in tre punti. Read more Singapore · Strumenti praticiSimple agreement for future tokens
Il SAFT è un contratto d'investimento in base al quale l'investitore paga subito token che gli saranno consegnati al lancio della rete. Read more Singapore · Strumenti praticiClausola sullo scopo per una fondazione di protocollo di Zug
La fondazione svizzera è un patrimonio vincolato dotato di personalità giuridica, costituito da un fondatore per uno scopo che il consiglio di fondazione deve perseguire e sul cui rispetto vigila l'autorità di vigilanza. Read more Singapore · Strumenti praticiStatuto di un'associazione DAO: schema
L'associazione svizzera ai sensi degli art. 60 segg. Read more Singapore · Strumenti praticiClausole sul diritto applicabile e sulla risoluzione delle controversie per contratti tra Svizzera e Singapore
I contratti tra parti svizzere e singaporiane richiedono un diritto applicabile rispettato da entrambi gli ordinamenti giudiziari e un foro in grado di concedere tutela sui beni situati in entrambi i luoghi. Read more Singapore · Strumenti praticiClausola testamentaria per gli asset digitali
Un testamento che non menziona gli asset digitali pone l'esecutore di fronte a due problemi: accertare l'esistenza degli asset e ottenere il potere di disporne. La clausola che segue risolve il secondo. Read more Singapore · Strumenti praticiLetter of wishes per un trustee che detiene token
Un trustee che detiene asset digitali ha bisogno di indicazioni su questioni che una letter of wishes tradizionale non affronta mai. Read more Singapore · Strumenti praticiDeliberazione del consiglio di amministrazione che accetta criptovalute come conferimento di capitale
Il diritto societario svizzero consente conferimenti in natura in sede di costituzione o di aumento del capitale se il bene può essere iscritto a bilancio, può essere trasferito alla società ed è realizzabile. Read more Singapore · Strumenti praticiRoadmap procedurali con tempistiche e fasce di costo
Per ogni procedura i clienti pongono due domande prima ancora di chiedere del diritto: quanto tempo richiederà e quanto costerà. Read more Singapore · Strumenti praticiAffiliazione a un OAD svizzero e autorizzazione come gestore patrimoniale ai sensi della LIsFi
La roadmap combinata riguarda il caso frequente di un gestore patrimoniale di Zug che dapprima si affilia a un OAD per avviare un'attività conforme alla normativa antiriciclaggio e poi ottiene un'autorizzazione come gestore patrimoniale ai sensi dell'art. 17… Read more Singapore · Strumenti praticiLicenza di major payment institution a Singapore per servizi DPT
La roadmap MPI presuppone una società di Singapore che richiede una licenza per la prestazione di servizi DPT, con clientela retail e istituzionale e una capogruppo in Svizzera. Read more Singapore · Strumenti praticiFondazione di protocollo a Zug
La fondazione svizzera è costituita mediante atto pubblico dinanzi a un notaio, iscritta nel registro di commercio e posta sotto la vigilanza dell'autorità competente, che per le fondazioni di protocollo… Read more Singapore · Strumenti praticiVariable capital company di Singapore
La VCC è il veicolo di investimento collettivo di Singapore, costituito ai sensi del Variable Capital Companies Act 2018 e registrato presso l'ACRA, con un gestore di fondi autorizzato o registrato presso la MAS come requisito di legge. Read more Singapore · Strumenti praticiLimited Qualified Investor Fund svizzero
Il L-QIF, disponibile dal 1º marzo 2024, è un investimento collettivo di capitale per investitori qualificati che non richiede l'approvazione né la vigilanza della FINMA sul fondo stesso. Read more Singapore · Strumenti praticiRuling sull'imposizione secondo il dispendio in Svizzera
Il ruling sull'imposizione secondo il dispendio è richiesto all'amministrazione fiscale cantonale prima che la persona fisica stabilisca la propria residenza. Read more Singapore · Strumenti praticiEmployment Pass e ONE Pass di Singapore
L'Employment Pass è sponsorizzato da un datore di lavoro di Singapore e presuppone un salario minimo qualificante, più elevato per i richiedenti più anziani e per il settore dei servizi finanziari. Read more Singapore · Strumenti praticiAutodenuncia spontanea in Svizzera e a Singapore
Entrambe le giurisdizioni premiano il contribuente che dichiara redditi o patrimoni non dichiarati prima che l'autorità li scopra. Read more Singapore · Strumenti praticiRepertorio delle autorità di vigilanza e degli enti
Un professionista che opera tra Zug e Singapore ha a che fare con una ventina di enti pubblici e una dozzina di enti privati i cui nomi ricorrono in tutto questo libro. Read more Singapore · Strumenti praticiSvizzera: vigilanza e politica
L'autorità di vigilanza integrata su banche, assicurazioni, società di intermediazione mobiliare, gestori di fondi, gestori patrimoniali (tramite gli OV), infrastrutture del mercato finanziario e, ai fini antiriciclaggio, sugli intermediari finanziari direttamente sottoposti… Read more Singapore · Strumenti praticiSvizzera: fisco
Competente per la politica in materia di imposta federale diretta e la vigilanza sui Cantoni, l'imposta preventiva, le tasse di bollo, l'IVA e lo scambio internazionale di informazioni, compreso il CRS e, una volta in vigore il decreto sugli Stati partner… Read more Singapore · Strumenti praticiSvizzera: perseguimento penale e antiriciclaggio
La procura federale, competente per il riciclaggio di denaro con dimensione internazionale, la criminalità organizzata, i reati contro l'amministrazione federale e i casi delegati dai Cantoni. Read more Singapore · Strumenti praticiSvizzera: registrazione, tribunali e autoregolamentazione
Le autorità di registrazione per le società, le fondazioni (ad eccezione delle fondazioni di famiglia e di quelle ecclesiastiche) e le associazioni che esercitano un'attività commerciale. Read more Singapore · Strumenti praticiSingapore: vigilanza e politica
La banca centrale e autorità di vigilanza finanziaria integrata, competente per il PSA, lo SFA, il FSMA e le notice AML/CFT per tutti gli istituti finanziari regolamentati. Read more Singapore · Strumenti praticiSingapore: fisco, perseguimento penale e antiriciclaggio
L'autorità fiscale competente per l'imposta sul reddito, la GST, l'imposta di bollo e l'imposta immobiliare, che funge anche da autorità competente per lo scambio CRS e CARF. Read more Singapore · Strumenti praticiSingapore: tribunali, risoluzione delle controversie e associazioni di categoria
La General Division della High Court giudica in primo grado le pretese civili superiori al limite di competenza della district court e tutte le istanze di proprietary injunction, freezing order e disclosure order in… Read more Singapore · Strumenti praticiTabella delle autorità omologhe
L'errore più comune di un professionista svizzero a Singapore è aspettarsi un organismo simile a un OAD che discuta informalmente un modello di business prima di qualsiasi deposito. Un tale organismo non esiste. Read more Singapore · Strumenti praticiDomande frequenti dei clienti
Le quaranta domande di questo capitolo sono quelle che i clienti pongono realmente, con le parole che usano. Le risposte sono volutamente brevi e rinviano alla parte del libro che contiene l'analisi completa. Read more Singapore · Strumenti praticiFondatori
Sto sviluppando un protocollo: devo costituire la società a Zug o a Singapore? Per la fondazione di protocollo e l'emittente del token la risposta, nella maggior parte dei casi, è Zug. Read more Singapore · Strumenti praticiInvestitori
Detengo Bitcoin da anni e vendo occasionalmente: la Svizzera tasserà i miei utili? No, a condizione che Lei si qualifichi come investitore privato secondo i criteri della Circolare 36 o in base alla valutazione complessiva. Read more Singapore · Strumenti praticiFamily office
Il nostro family office dovrebbe detenere criptovalute direttamente, tramite una società o tramite un fondo? Read more Singapore · Strumenti praticiBanche e istituti finanziari
Siamo una banca svizzera: possiamo offrire custodia e negoziazione di criptovalute senza una nuova autorizzazione? Sì. Read more Singapore · Strumenti praticiTrustee
Una trust company autorizzata a Singapore può detenere criptovalute? Sì. Il Trust Companies Act 2005 non limita i beni che una trust company autorizzata può detenere. Read more Singapore · Strumenti praticiColleghi avvocati
Il mio cliente vuole pagare il mio onorario in criptovalute: posso accettare? Sì, in entrambi i Paesi, con conseguenze in materia di antiriciclaggio che è facile trascurare. Read more